2024년 연말정산, 달라진 내용 3분만에 정리해드립니다.

 

차례

　1. 2024년 연말정산 달라진 점

　2. 꼭 챙겨야 할 소득공제 5가지

　3. 꼭 챙겨야할 세액공제 7가지

　4. 연말정산 일정

 

 

 

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ㅣ1. 2024년 연말정산 달라진 점

 

1️⃣ 소득세 과세표준 구간 조정

소득세 과세표준 구간이 하위 소득구간에 유리하게 조정되었습니다.

 · 6% 세율을 적용받는 구간 상향 : 1,200만원 → 1,400만원

 · 15% 세율을 적용받는 구간 상향 : 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 

 

2️⃣ 전세대출 상환액 소득공제 확대

· 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제가 확대되었습니다.

· 소득공제 : 300만원 → 400만원

 

3️⃣ 월세 세액공제 확대

 · 월세 세액공제를 받을 수 있는 주택 가격기준과 세액공제율이 확대되었습니다.

 · 주택 가격기준 : 3억원 이하 → 4억원 이하

 · 월세 세액공제율 : 12% → 17%

 

4️⃣ 공제·비과세 확대

- 신용카드 소득공제

대중교통 사용액 공제율	40% → 80%
전통시장 사용액 공제율	40% → 50%
문화비 사용액 공제율	30% → 40%

- 영화관람료 소득공제 신설 (30%)

- 식사비 비과세 : 월 10만원 →  월 20만원

- 연금계좌 공제한도 : 400만원 → 600만원

 

 

 

ㅣ2. 꼭 챙겨야 할 소득공제 5가지

 

1️⃣ 신용카드 등

신용카드 등 사용액의 합계액이 총 급여액의 25%를 초과하는 부분에 대하여 소득공제가 가능합니다.

✅️ 공제대상자

· 근로자 본인

· 기본공제대상 배우자, 자녀, 부모, 입양자

✅️ 공제한도

· 총급여액 7,000만원 기준 : 250만원 / 300만원

✅️ 공제율

· 대중교통 (80%), 전통시장 (50%), 문화비 (40%),

· 체크카드, 현금영수증 (30%), 신용카드 (15%)

 

2️⃣ 주택마련저축 (40%)

주택을 소유하지 않은 세대주로서 총급여가 7천만원 이하인 근로자는,

주택마련저축('청약통장')에 납입한 금액 중 40%를 근로소득에서 공제할 수 있습니다.

 

3️⃣ 연금·건강·고용보험료 (100%)

근로자 본인이 부담한 연금보험료, 국민건강보험, 고용보험, 노인장기요양보험료 전액은 소득공제 대상입니다.

 

4️⃣ 영화관람료 (30%)

영화관 티켓은 소득공제를 받을 수 있지만, 팝콘이나 주차비 같은 부가비용은 소득공제 대상이 아닙니다.

 

5️⃣ 주택임차차입금 원리금 상환 (40%)

전세자금 대출을 갚고 있는 직장인은 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받을 수 있습니다

✅️ 공제 범위

· 상환한 원금과 이자의 40%를 소득에서 공제해 줍니다

· 공제금 한도는 연간 400만원입니다.

✅️ 공제 조건

임차한 주택이 25평(85㎡) 이하이고, 무주택 세대주인 근로소득자

 

 

 

ㅣ3. 꼭 챙겨야 할 세액공제 7가지

 

01

 

1️⃣ 연금계좌

연금계좌 세액공제를 이용하는 방법은 연금저축계좌와 IRP 두 가지입니다.

총 급여액 5,500만원 기준에 따라 세액공제율이 결정됩니다

 

✅️ 공제 범위

· 연금계좌에 납입한 금액의 12% or 15%

· 공제금 한도는 연간 900만원입니다.

 

2️⃣ 월세 (17%, 750만원)

연말정산 시 월세를 낸 세입자가 세금을 줄일 수 있는 혜택입니다.

총 급여액 5,500만원 기준에 따라 세액공제율이 결정됩니다.

✅️ 공제 범위

· 지출한 월세의 15% or 17%

· 공제금 한도는 연간 750만원입니다.

✅️ 공제 조건 

· 임차한 주택이 25평(85㎡) 이하 &

· 주택 기준시가 4억원 이하 &

· 무주택 세대주인 근로소득자 &

· 총 급여액 7천만원 이하

 

3️⃣ 고향사랑 기부제 (100%, 10만원)

고향사랑기부제란 거주지 외 지역에 기부할 때 세금 혜택과 답례품을 받을 수 있는 제도입니다.

기부한도는 연간 500만원 입니다.

10만원까지는 세금을 전액 환급, 10만원을 초과하는 부분은 16.5%를 세액공제받을 수 있습니다.

 

4️⃣ 자녀 (15만원 이상)

자녀세액공제는 자녀에 대해 세액을 공제해 주는 제도입니다.

자녀장려금혜택을 받은 경우, 자녀세액공제를 중복하여 적용할 수 없습니다. 

 

✅️ 기본공제 대상자인 만 8세 이상 자녀

· 1명 15만원, 2명 15만원

· 3명 이상 : 연 30만원 + 초과하는 1명당 연 30만원

 

✅️ 해당 과세기간에 출생하거나 입양신고한 자녀가 있는 경우 

· 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 70만원

 

5️⃣ 보험료 (12%, 100만원)

보험료 세액공제의 대상은 생명보험, 상해보험 등의 일반 보장성 보험과 장애인전용 보장성 보험입니다

✅️ 공제 범위

· 공제금액 : 100만원 한도

· 공제율 : 일반 보장성 보험료 12%, 장애인전용 보장성 보험료 15%

 

6️⃣ 의료비 (총급여 3% 초과분, 15%)

본인이나 가족이 지출한 의료비를 일정한 기준에 따라 소득세에서 공제받을 수 있습니다.

항목마다 공제조건과 공제율 등이 다르므로, 각 사안별로 살펴보는게 좋습니다.

추가로 안경은 의료비 세액공제 대상이며, 한도는 50만원입니다.

 

7️⃣ 교육비 (15%)

교육비 세액공제는 본인 및 기본공제대상자를 위해 지급한 교육비의 15%를 세액에서 공제합니다.

공제대상 교육비에는 수업료, 입학금, 보육비용, 수강료, 급식비, 교과서대금, 교복구입비용, 방과후 학교 비용, 현장체험학습비, 학자금대출 원리금 상환액, 수능응시료 및 대학입학전형료 등이 포함됩니다.

공제비대상 교육비에는 직계존속, 타인의 기본공제대상자, 학교로 인가받지 않은 국내 외국인학교, 국외교육기관에 해당하지 않는 외국의 대학부설 어학연수과정, 학습지, 비과세 장학금, 근로제공기간 이외의 기간에 지출한 금액, 배우자나 자녀의 대학원 학비 등이 있습니다.

 

 

 

ㅣ4. 연말정산 일정

 

ⓒ 국세청

 

 

 

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